¿Cómo debo completar el código 020 de “Exportaciones del mes” en el Formulario 29 del SII, si durante marzo emití notas de crédito de exportación para anular facturas declaradas en febrero y, en ese mismo mes, emití nuevas facturas correctas por el mismo monto?

Considerando que en este caso las notas de crédito no modifican el valor total de las operaciones, solo corrigen el detalle de algunos ítems, el resultado es que el monto neto de exportaciones en marzo es cero. ¿Cuál es la forma correcta de declarar esta situación?

¿Cómo declarar exportaciones en el F29 cuando se anulan y reemplazan facturas?

Cuando una empresa anula facturas de exportación de un período anterior mediante notas de crédito y, en el mismo mes, emite nuevas facturas por el mismo monto, es común que surjan dudas sobre cómo declarar esta situación en el Formulario 29 del SII.

Código 020: Exportaciones del mes

El código 020 corresponde al monto neto de exportaciones del período, el cual se determina considerando:

• Las facturas de exportación emitidas en el mes, y

• Las notas de crédito emitidas en el mismo período

Si en un mes se emiten notas de crédito que anulan facturas anteriores y, simultáneamente, se generan nuevas facturas por el mismo valor, el efecto económico es nulo.

En este caso, el resultado neto de exportaciones es cero, por lo que el código 020 debe declararse en $0.

Esto es correcto, ya que el Formulario 29 refleja los movimientos del período actual y no modifica declaraciones de meses anteriores.

Código 585: Cantidad de documentos de exportación

El código 585 corresponde a la cantidad de documentos de exportación emitidos en el período, considerando únicamente documentos de venta.

Por lo tanto:

• Se incluyen las facturas de exportación

• No se incluyen las notas de crédito, ya que son documentos de ajuste

Si durante el mes se emitieron 4 facturas de exportación y 4 notas de crédito, el código 585 debe informarse con 4 documentos.

Consistencia de la declaración

Es válido declarar:

• Código 020 igual a 0

• Código 585 mayor o distinto a 0

Esta situación ocurre cuando existe una anulación y reemplazo de documentos sin efecto en el monto total, lo que es aceptado por el SII.

Conclusión

Cuando se anulan facturas de exportación de un período anterior y se reemplazan en el mes actual sin modificar el valor:

• El código 020 debe reflejar el neto del período, pudiendo ser cero

• El código 585 debe considerar únicamente las facturas emitidas

El Formulario 29 refleja la actividad del mes, no corrige períodos anteriores.